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Come liquidare l'IVA: scritture di rilevazione e di versamento nei registri contabili

di Pamela De Vivo difficoltà: difficile letto: 5.634 volte

Come liquidare l'IVA: scritture di rilevazione e di versamento nei registri contabiliLeggi

Se sei un imprenditore o un libero professionista, sappi che nell'esercizio della tua attività imprenditoriale o professionale dovrai sempre avere a che fare con l'IVA, l'imposta sul valore aggiunto, che grava sui consumatori finali (in quanto sono questi ultimi a pagare il bene/servizio) ma che di fatto dovrai essere sempre tu a registrare sui libri contabili e a liquidare. Vediamo come.

Occorrono:
registri contabili operazioni economiche imponibili ai fini IVA

Scopri come fare:

  • 1

    Tieni presente che uno degli adempimenti fiscali e contabili più rilevanti nella gestione aziendale è costituito dalla liquidazione periodica IVA, consistente nella rilevazione e versamento dell'importo IVA da pagare al fisco. Saprai sicuramente che dal punto di vista fiscale la liquidazione IVA deve essere effettuata nell'apposito quadro VH della dichiarazione IVA 2011 e che va versata ogni 16 del mese (o trimestre) successivo a quello di riferimento. Ma il punto problematico che voglio spiegarti in questa guida riguarda la redazione delle scritture contabili in sede di liquidazione e versamento IVA.

  • 2

    Ma cosa è la liquidazione IVA? E' quel meccanismo (che si basa sulla detrazione) che ti permette di quantificare l'IVA che devi versare al Fisco attraverso un'operazione di differenza tra IVA a debito (iva sulle vendite) e l'IVA a credito (IVA sugli acquisti): la risultante può consistere o in un debito che dovrai pagare allo Stato (IVA a debito) oppure in un credito che vanterai verso il Fisco (IVA a credito).

  • Leggi anche: Come Contabilizzare La Lquidazione Iva (clicca qui)
  • 3

    Questo debito/ credito va però registrato nei libri contabili  Facciamo un esempio comprensivo di scritture in partita doppia  Approfondimento Come contabilizzare i corrispettivi giornalieri (clicca qui) Supponiamo che l'IVA sugli acquisti sia di %u20AC 10.000 e che l'IVA sulle vendite sia di %u20AC 15.000  Dunque, ai fini delle scritture in partita doppia, devi partire dalla rilevazione delle operazioni per poi effettuare la liquidazione e successivo versamento. 

  • 4

    Le scritture di rilevazione/liquidazione sono 2. La prima è:

    IVA A DEBITO a ERARIO C/IVA %u20AC 15.000

    L'importo pari a %u20AC 15.000 va in DARE e il conto ERARIO C/IVA è un conto di natura patrimoniale e va in AVERE in quanto rileva il debito che il contribuente (in questo caso tu) dovrà pagare.

    La seconda scrittura sarà:

    ERARIO C/IVA a IVA A CREDITO %u20AC 10.000

    In questo caso il conto ERARIO C/IVA va in DARE perché rileva un credito.

  • 5

    Dalla differenza di questi 2 valori numerici risulta una posizione debitoria pari a %u20AC 5.000 che dovrai versare alle casse dell'erario statale. Una volta rilevata l'imposta, dovrai redigere la scrittura contabile riguardante il pagamento/versamento e sarà la seguente:

    ERARIO C/IVA a BANCA C/C %u20AC 5.000

    L'importo di %u20AC 5.000 va in AVERE in quanto diminuisce la liquidità sul tuo corrente e quindi subirai una variazione finanziaria negativa (debito).

    A questo punto avrai registrato la liquidazione IVA in tutte le sue fasi: rilevazione e versamento.

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