Come Calcolare Il Pro-rata Di Detraibilità Iva
di Manuela Blanca difficoltà: facile letto: 3.158 volte
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Alcune aziende effettuano e fatturano ai propri clienti operazioni per le quali non deve essere calcolata ed applicata l'IVA in fattura. In questo caso il calcolo della liquidazione iva deve essere fatto in maniera diversa rispetto ai modi ordinari. Vediamo come fare.
Scopri come fare:
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Cominciamo con una premessa. Le operazioni esenti da IVA sono definite all'articolo 10 del DPR 633/72. Qualora l'azienda effettui sia operazioni esenti che operazioni imponibili non può detrarre tutta l'IVA sugli acquisti. Una percentuale, rapportata all'importo delle operazioni esenti, non è detraibile.
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La liquidazione dell'IVA, per le aziende che effettuano operazioni miste, va fatta seguendo un metodo che prende il nome di pro-rata. La prima cosa da fare è calcolare la percentuale di detraibilità dell'imposta. Il calcolo è semplice, basta moltiplicare per 100 le operazioni imponibili e dividere il risultato per la somma delle operazioni imponibili e non imponibili.
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Una volta ottenuta la percentuale di detraibilità dell'imposta, il cui arrotondamento va fatto prendendo le prime tre cifre decimali ed arrotondando per eccesso o per difetto a seconda che il numero sia superiore o inferiore a 0.500, bisogna applicare questa percentuale all'importo dell'IVA sugli acquisti Viene così determinato l'importo dell'IVA detraibile.
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